超六成抽查项目函证控制不到位
2018-10-17 16:25 作者:admin 来源:未知

  证监会12日通报对审计组织根底审计程序(函证)专项查看状况。抽取的38家会计师业务所履行的365个审计项目,发现函证程序履行中普遍存在不标准问题。

  此次专项查看中,各证监局共抽取38家会计师业务所执业的365个审计项目。查看项目首要以上市公司审计项目为主(281个),并恰当统筹了新三板、公司债券发行人等审计项目。查看掩盖银行存款、应收账款等来往账户、宣布产品、销售收入等多个资产负债表与利润表科目的函证程序履行状况。查看发现,函证程序履行中普遍存在不标准问题,其间,函证操控不到位的问题最为杰出(61%的查看项目存在此问题)。

  具体表现为:一是部分执业项目的银行和来往款函证进程未坚持必要操控,如未留存必要的询证函收发记载等。二是一些执业项目的审计人员未勤勉尽责,函证程序遗失单个银行账户和重要来往款账户,且未记载不予函证的理由等。三是一些执业项目因为审计人员未坚持慎重性准则和必要的作业置疑,在未收到回函、回函信息不相符或回函存在反常景象时,未采纳办法获取进一步审计依据。别的,一些执业项目因为会计师业务所质量操控作业流于形式,如函证内容填写有误或要害信息缺失等。

  依据查看状况,相关证监局拟对11家会计师业务所及29人次注册会计师别离采纳监管说话、出具警示函等行政监管办法并记入诚信档案;一起,各证监局还将结合函证查看发现问题对部分项目全体执业状况进行查看,后续将视状况作出相应的处理。(记者 周芬棉)


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